دليل المستثمر الأجنبي
المصدر: مكتب الاستثمار الرئاسي بجمهورية تركيا www.invest.gov.tr
الدليل الضريبي
دليل الاستثمار الأجنبي
- تأسيس الأعمال التجارية
- تصريح العمل
- تصريح الإقامة
- الحصول على الجنسية وتملك العقارات
- تكلفة ممارسة الأعمال التجارية
- مناطق الاستثمار
- دليل الحوافز
- الدليل الضريبي
- الدليل القانوني
- الدليل الضريبي
تتمتع تركيا بواحد من أكثر معدلات ضرائب الشركات تنافسية بين الدول الأعضاء في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. القوانين الضريبية التركية على الشركات واضحة وموضوعية ومنظَّمة بأحكام تتماشى مع المعايير الدولية. يمكن تصنيف القوانين الضريبية التركية تحت ثلاثة عناوين رئيسية:
- ضرائب الدخل
ضرائب الدخل المدرجة في القوانين الضريبية التركية هي ضريبة الدخل الشخصي وضريبة الشركات.
- ضريبة الدخل الشخصي
يخضع دخل الأشخاص العادين لضريبة الدخل الشخصي. الدخل هو المبلغ الصافي للأرباح والإيرادات التي يحققها الشخص العادي في السنة. يمكن أن يشمل دخل الفرد واحدًا أو أكثر من عناصر الدخل التالية:
- المكاسب الزراعية
- المكاسب التجارية
- الرواتب والأجور
- أرباح العمل الحر
- إيرادات رأس المال العقاري (إيرادات الإيجارات)
- دخل الأوراق المالية (الدخل من الاستثمارات الرأسمالية)
- المكاسب والإيرادات الأخرى
تتراوح معدلات ضريبة الدخل الشخصي بين 15٪ و 35٪.
معدلات ضريبة الدخل الشخصي المطبقة لعام 2019 هي كما يلي:
|
سلم الدخل (ل.ت) (للتوظيف) |
المعدل (%) |
سلم الدخل (ل.ت) (لدخل غير التوظيف) |
المعدل (%) |
|
لغاية 18,000 |
15 |
لغاية 18.000 |
15 |
|
18,001-40,000 |
20 |
18,001-40,000 |
20 |
|
40,001-148,000 |
27 |
40,001-98,000 |
27 |
|
148.001 ومافوق |
35 |
98.001 ومافوق |
35 |
ضريبة الشركات
في حال حصول الشركات على عناصر الدخل المحددة في قانون ضريبة الدخل, يتم فرض الضرائب من خلال الشخصيات الاعتبارية في هذه الشركات. دافعي ضرائب الشركات المحددين في القانون هم كما يلي:
- شركات رأس المال
- التعاونيات
- المؤسسات الاقتصادية العامة
- المؤسسات الاقتصادية التابعة للجمعيات والمؤسسات
- الشراكات التجارية
معدل الضريبة المفروضة على الشركات على الأرباح التجارية في تركيا هو 20٪. تم رفع معدل الضريبة على الشركات إلى 22٪ للأعوام 2018 و 2019 و 2020, ومع ذلك فإن مجلس الوزراء لديه السلطة لتخفيض النسبة المذكورة من 22٪ إلى 20٪.
- الضرائب على المصروفات
- ضريبة القيمة المضافة (VAT)
معدلات ضريبة القيمة المضافة المطبقة بشكل عام هي 1٪ و 8٪ و 18٪. تخضع جميع عمليات تسليم السلع والخدمات التي تتم عن طريق استيراد السلع والخدمات التجارية, الصناعية, الزراعية والمهنية المستقلة ودخول البلاد والأنشطة الأخرى لضريبة القيمة المضافة.
- ضريبة الاستهلاك الخاص (SCT)
هناك أربع مجموعات منتجات رئيسية تخضع لضريبة SCT بمعدلات ضريبية مختلفة:
- المنتجات البترولية, الغاز الطبيعي, زيوت الآلات, المذيبات ومشتقات المذيبات
- السيارات والمركبات الأخرى, الدراجات النارية, الطائرات, المروحيات واليخوت
- التبغ ومنتجاته والمشروبات الكحولية
- الأغراض الفخمة
على عكس ضريبة القيمة المضافة, التي يتم تطبيقها على كل تسليم, يتم تطبيق ضريبة الاستهلاك الخاص مرة واحدة فقط.
- ضريبة معاملات التأمين والمصارف
على الرغم من استمرار إعفاء المعاملات التي تجريها البنوك وشركات التأمين من ضريبة القيمة المضافة, إلا أن هذه المعاملات تخضع لضريبة المعاملات المصرفية والتأمين. يتم فرض هذه الضريبة على الدخل المكتسب من قبل البنوك, مثل فوائد القروض. يبلغ معدل الضريبة بشكل عام 5٪, ولكنه يمثل 1٪ للفائدة المطبقة في بعض المعاملات مثل معاملات الإيداع بين البنوك. منذ عام 2008, لم يتم تطبيق أي ضريبة على مبالغ المبيعات من معاملات الصرف الأجنبي.
- ضريبة الطوابع
تطبق ضريبة الطوابع على مجموعة متنوعة من الوثائق, بما في ذلك العقود, سندات الدين, خطابات الائتمان, خطابات الضمان, البيانات المالية, وكشوف الرواتب. تُفرض ضريبة الطوابع بمعدلات تتراوح بين 0.189٪ و 0.948٪ من سعر الوثيقة, بالإضافة إلى تحصيلها كسعر ثابت (سعر محدد مسبقًا) لبعض الوثائق.
- ضرائب الثروة
هناك ثلاثة أنواع من ضرائب الثروة:
- ضريبة الأملاك
- ضريبة السيارات
- ضريبة الميراث والهبة
تخضع المباني والشقق والأراضي المملوكة في تركيا لضريبة العقارات بنسب تتراوح بين 0.1٪ و 0.6٪, والمساهمة في حماية التراث الثقافي غير المنقول تُدفع بمعدل 10٪ من هذه الضريبة. من ناحية أخرى, يتم تحصيل ضرائب السيارات سنويًا وفقًا لأسعار ثابتة محددة وفقًا لعمر وحجم محرك السيارة. يتم تحصيل ضرائب الميراث والهبات بمعدل 1-30٪.